如何使用ACCRINTM函数计算在到期日支付利息的债券的应计利息？

ACCRINTM函数用于计算到期一次性付息有价证券的应计利息。ACCRINTM函数的语法如下：

ACCRINTM(issue,settlement,rate,par,basis)

其中参数issue为有价证券的发行日。settlement为有价证券的到期日。rate为有价证券的年息票利率。par为有价证券的票面价值，如果省略par，函数ACCRINTM视par为￥1000。basis为日计数基准类型。

【典型案例】

已知某债券的发行日、到期日、息票利率、票面值等信息，计算满足这些条件的应计利息。

具体操作如下。

步骤1：打开工作簿，在单元格A8中输入公式“=ACCRINTM(A2,A3,A4,A5,A6)”用于计算，如图1所示。

图1　在单元格A8中输入公式

步骤2：计算结果如图2所示。

图2　计算结果

技巧点拨

参数issue、settlement和basis将被截尾取整。如果issue或settlement不是有效日期，函数ACCRINTM返回错误值#VALUE!。如果利率为0或票面价值为0，函数ACCRINTM返回错误值#NUM!。如果basis<0或basis>4，函数ACCRINTM返回错误值#NUM!。如果issue≥settlement，函数ACCRINTM返回错误值#NUM!。ACCRINTM的计算公式如下：

ACCRINTM=par×rate×A/D

式中：A=按月计算的应计天数;在计算到期应付的利息时指发行日与到期日之间的天数;D=年基准数。